Les récents changements dans le taux d'inclusion des gains en capital au Canada ont suscité une nouvelle confusion chez certains propriétaires immobiliers quant à la manière dont cela les affecte, tandis que d'autres réalisent pour la première fois que la taxe sur les gains en capital pourrait finalement leur être applicable.

Toute personne possédant une deuxième maison ou un appartement devrait déjà savoir que la taxe s'applique à la vente de ces propriétés. Ce que les gens ne réalisent peut-être pas, c'est qu'elle s'applique également lorsque la propriété d'un bien immobilier ou d'un investissement admissible est transférée ou « héritée » par des enfants ou des petits-enfants, par exemple.

Ou ils pourraient être surpris d'apprendre que la taxe s'applique à la vente de quelque chose comme un terrain de cimetière, un camp de chasse, une collection de cartes de baseball rares ou une œuvre d'art.

Voici quelques-unes des façons moins connues dont la taxe sur les gains en capital peut s'appliquer, ainsi que des conseils d'experts pour y faire face.

Comment cela fonctionne

La taxe sur les gains en capital s'applique à la plupart des propriétés et investissements qui prennent de la valeur au fil du temps et qui sont vendus pour réaliser un profit. Certaines choses qui prennent de la valeur sont exemptées de cette taxe spécifique, comme les résidences principales et les biens achetés et vendus dans le cadre d'une entreprise personnelle.

Si vous vendez quelque chose qui n'est pas exonéré de la taxe sur les gains en capital et que la vente génère un profit de 1000 $ ou plus, 50 % de ce profit - ou gain en capital - est soumis à la taxe sur les gains en capital. Ce taux de 50 % est appelé taux d'inclusion. À partir du 25 juin, si vous réalisez plus de 250 000 $ de gains en capital au cours d'une année, votre taux d'inclusion passe à 67 %.

Chalets et terrains

John Fincham est un représentant des ventes chez Re/Max basé à Parry Sound-Muskoka, le cœur de la campagne en Ontario, et il répond souvent aux questions sur la taxe et les récents changements du taux d'inclusion de la part de propriétaires anxieux.

Fincham a déclaré à CTVNews.ca lors d'une interview Zoom : « Je reçois plus d'appels concernant de grands terrains ou des camps de chasse ou des chalets en pleine nature. » « Je pense qu'il y a beaucoup de confusion car ils ne savent pas à quel point cela les affecte. »

La taxe sur les gains en capital ne s'applique pas aux résidences principales, mais elle s'applique aux résidences secondaires et aux propriétés d'investissement telles que les maisons, les camps de chasse et les terrains vacants.

Fincham a déclaré qu'elle s'applique également - en fonction de l'augmentation de la valeur des biens - lorsqu'une de ces propriétés est donnée ou héritée par une autre personne, même si aucun argent n'est échangé. Cela signifie que la personne qui donne la propriété ou celle qui la reçoit a besoin de fonds pour payer la taxe au moment du transfert.

Pour les propriétés dont la valeur a augmenté de plus de 250 000 $, le montant en espèces requis pour payer la taxe si ces biens sont donnés ou hérités plutôt que vendus est désormais plus élevé depuis le 25 juin.

Terrains destinés à l'inhumation

Un autre type de propriété que certaines personnes peuvent ne pas réaliser est soumis à la taxe sur les gains en capital est celui censé être votre dernier lieu de repos, comme l'explique le conseiller financier Jason Pereira, basé à Toronto.

Si quelqu'un décide, pour une raison quelconque, de vendre son terrain de cimetière ou de le donner en cadeau et que sa valeur a augmenté de 1000 $ ou plus depuis son achat, la taxe sur les gains en capital s'appliquera.

Pereira a déclaré à CTVNews.ca lors d'une entrevue via Zoom : « En fin de compte, un terrain de cimetière est une propriété comme n'importe quelle autre. »

« Si vous mourez et êtes enterré dedans, vous n'êtes pas imposé. Mais la réalité est que si vous le vendez, vous avez réalisé un profit en spéculant dessus, en gros. »

Objets de collection et biens personnels inscrits

La taxe sur les gains en capital ne s'applique pas seulement aux terrains et propriétés, mais aussi aux œuvres d'art et autres objets de collection qui prennent de la valeur avec le temps.

Ces éléments font partie de la catégorie « biens personnels inscrits », et s'ils ont gagné 1000 $ ou plus de valeur depuis leur achat, ils peuvent être soumis à la taxe sur les gains en capital.

Au Canada, les « biens personnels inscrits » comprennent des éléments tels que les estampes, gravures, dessins, peintures, sculptures, documents rares, manuscrits ou livres, bijoux, pièces de monnaie et timbres.

Pereira a déclaré que si vous êtes un entrepreneur et que ces objets sont considérés comme des stocks ou des dépenses commerciales, ils devraient être exempts de la taxe sur les gains en capital.

« Mais si vous êtes simplement un collectionneur et que vous avez cette carte de hockey rare dont vous avez tiré un certain profit, alors c'est une question de gains en capital si elle dépasse 1000 $. »

Et comme le Canadien moyen ne possède pas un trésor de peintures, sculptures, bijoux et manuscrits précieux, Pereira a déclaré que la plupart des gens n'ont pas à s'inquiéter de la taxe sur les gains en capital concernant les biens personnels inscrits.

Il a déclaré : « Ce dont nous parlons vraiment ici, ce sont des collections haut de gamme. Donc, nous parlons de personnes de certaines catégories. »

Vous êtes surpris par les gains en capital ?

Pereira a déclaré que toute personne surprise d'apprendre qu'un objet qu'elle souhaite vendre est soumis à la taxe sur les gains en capital devrait être prête à déduire la taxe de ses bénéfices sur cette vente.

Si vous venez de réaliser que vous devrez payer une grosse facture de taxe sur les gains en capital sur une propriété que vous avez l'intention de donner à quelqu'un, ou si vous craignez que vos proches soient confrontés à cette facture à votre décès, il a déclaré qu'il existe plusieurs façons de réduire cette inquiétude à l'avenir.

La première est de liquider d'autres actifs – investissements ou autres – pour rassembler les fonds nécessaires pour couvrir la facture fiscale. L'autre méthode consiste à choisir une police d'assurance-vie qui couvre la taxe sur les gains en capital en cas de décès du propriétaire de la propriété. La troisième option est d'emprunter de l'argent sur la valeur de la propriété, qui sera remboursé au fil du temps ou à la vente de la propriété.

Pereira a déclaré : « En fin de compte, cette facture est due. » « Donc, voici vos options. Soit vous épargnez maintenant, soit vous ne le faites pas et vous payez plus tard via la dette... ou vous achetez une police d'assurance pour alléger la charge. »

La seule chose que Pereira a dit qui ne fonctionnera pas est d'essayer d'éviter de payer la taxe en vivant dans votre chalet ou votre résidence secondaire pendant un certain temps avant de la vendre ou de la donner.

Il a ajouté : « La façon dont cela fonctionne, c'est que chaque année où vous possédez une propriété, c'est comme si vous obteniez une tranche disant : "Voici une tranche pour des taxes gratuites pendant un an". »

« Donc, si je possède un chalet et une maison en même temps et que je vais les vendre, je vais obtenir de l'argent pour cela. Je peux choisir l'une ou l'autre (propriété), le chalet ou la maison, mais à la fin de la journée… il faut en choisir une seule. »